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最近很多老师在搜索关于商业银行贷款利息增值税的解答，今天伦编为大家搜来10条解答来给大家解读！ 有87%玩家认为商业银行贷款利息增值税(银行贷款利息收入增值税)值得一读！

10条解答

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一.贷款利息如何计算增值税

1.贷款利息，按照6 的增值税税率计算增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号：第十五条增值税税率：一纳税人发生应税行为，除本条第二项、第三项、第四项规定外，税率为6％。

2.二提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11 。三提供有形动产租赁服务，税率为17 。四境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。扩展资料：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

3.自结息日起90天内发生的应收未收利息，应按照权责发生制的原则，按照应收利息的日期确认利息收入缴纳增值税，而自结息日起90天后发生的应收未收利息则按照收付实现制的原则，在实际收到利息时缴纳增值税。

参考资料来源：-增值税

二.贷款利息收入增值税税率

1.贷款利息收入一般纳税人企业增值税税率为6 ，属于小规模纳税人增值税征收率为3 。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第三项纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6 。

2.第十二条小规模纳税人增值税征收率为3 ，国务院另有规定的除外。扩展资料：《关于调整增值税税率的通知》纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17 和11 税率的，税率分别调整为16 、10 。

纳税人购进农产品，原适用11 扣除率的，扣除率调整为10 。纳税人购进用于生产销售或委托加工16 税率货物的农产品，按照12 的扣除率计算进项税额。原适用17 税率且出口退税率为17 的出口货物，出口退税率调整至16 。原适用11 税率且出口退税率为11 的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10 。参考资料来源：——增值税税率

三.商业银行支付存款利息，作为银行是否需要缴纳增值税

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：第十五条下列项目免征增值税：一农业生产者销售的自产农产品；二避孕药品和用具；三古旧图书；四直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；五外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；六由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；七销售的自己使用过的物品。

2.除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。扩展资料：增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。

3.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第一款规定，增值税一般纳税人以下简称一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：《增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人》；《增值税纳税申报表附列资料一》本期销售情况明细；《增值税纳税申报表附列资料二》本期进项税额明细；《增值税纳税申报表附列资料三》应税服务扣除项目明细；一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料三》。

其他一般纳税人不填写该附列资料。《固定资产进项税额抵扣情况表》。参考资料来源：-中华人民共和国增值税暂行条例

四.银行开具的贷款利息增值税专用发票可以抵扣吗？

1.银行开具的贷款利息增值税专用发票，不得抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的贷款利息、与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.银行开户交纳的手续费、账户管理费等与贷款服务无关的费用，根据财税〔2016〕36号附件1中金融服务注释，属于直接收费金融服务，可以取得增值税专用发票，并按规定抵扣进项税额。

3.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

4.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

5.扩展资料“购进的贷款服务”不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

6.这意味着，企业所支付的利息费用及直接相关的其他费用在营改增之后需要缴纳6 的增值税，且这部分的税额无法做进项抵扣。

7.对于资本密集型的行业如金融投资、房地产等，企业每年支付给银行或相关金融机构的利息费用通常是巨额的，若贷款利息所产生的增值税由买方企业来负担，但企业却无法进项抵扣，无疑会增加企业流转税负，客观上要求企业需要寻求其他融资方式来降低资金的使用成本，从某种意义上说，会推动企业融资方式的改革。

参考资料来源：财政部国家税务总局-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

五.贷款利息怎么交增值税

1.银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。

六.哪些利息收入可以免征增值税？

1.金融机构农户小额贷款利息收入自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

2.国家助学贷款利息收入免征增值税金融机构取得的国家助学贷款利息收入免征增值税。国债、地方政府债利息收入免征增值税纳税人取得的国债、地方政府债利息收入免征增值税。人民银行对金融机构的贷款利息收入免征增值税中国人民银行对金融机构贷款取得的贷款利息收入免征增值税。住房公积金个人住房贷款利息收入免征增值税住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款利息收入，按规定免征增值税。

3.外汇贷款利息收入免征增值税外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款利息收入，按规定免征增值税。

4.统借统还利息收入免征增值税统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。

5.金融同业往来利息收入免征增值税免征增值税的金融同业往来利息收入包括：1金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。

6.包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等。2银行联行往来业务。同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。3金融机构间的资金往来业务。是指经人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期一年以下含一年无担保资金融通行为。

7.4金融机构之间开展的转贴现业务。小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门金融办、局等批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

七.银行提供贷款服务按期计收利息的，应如何缴纳增值税

1.《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》国家税务总局公告2016年第53号：第六条规定：银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。

2.同时，《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》财税140号规定：自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

八.营改增后贷款利息增值税可以抵扣吗

“营改增”是国家对银行税收政策的调整，对银行收入有一定影响。但我行仍将严格遵守有关服务收费法律法规和监管规定，按照对外公示的服务价格为您提供优质高效服务。请您详询我行柜台人员咨询。以上内容供您参考，最新业务变动请以中行官网公布为准。如有疑问，欢迎咨询中国银行在线客服或下载使用中国银行手机银行APP咨询、办理相关业务。

九.贷款利息收入交增值税吗，存款利息收入交增值税吗

1.贷款利息收入需要缴纳增值税，存款利息收入不需要缴纳增值税。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：一兼营。试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。二不征收增值税项目。根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

3.被保险人获得的保险赔付。房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

4.扩展资料《营业税改征增值税试点有关事项的规定》六计税方法。一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：公共交通运输服务。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。

5.动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发动漫企业认定管理办法(试行)的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。

电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。参考资料来源：—营业税改征增值税试点有关事项的规定

十.银行贷款利息收入可以给客户开发票吗

1.营业税下，银行不向客户提供发票。但营改增后，如果没有明确依据，个人客户将要求银行提供增值税普通发票。这些海量发票打印需求不但增加了税务机关发票印制量和金税系统的负担，也大大增加了商业银行系统负担和工作量。

2.依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》及有关规定，纳税人购买国债的利息收入，不计征企业所得税，但其他债券的利息应当纳税。

3.因此，企业购买铁路债券的利息所得，应照章缴纳企业所得税。第十八条企业所得税法第六条第五项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

4.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。扩展资料会计处理本科目核算企业金融确认的利息收入，包括发放的各类贷款银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等、与其他金融机构中央银行、同业等之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

5.本科目可按业务类别进行明细核算。资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。

参考资料来源：－利息收入